Что же делать с теми поступлениями на расчетный счет, где уже выделена НДС: 1. возврат от поставщика сформировавшейся переплаты, 2. возмещение от клиента понесенных расходов (с выделением НДС) 3.ошибочным указанием в поступлении суммы НДС)

Скачайте формы по теме

Платить НДС организации на УСН не нужно, даже если в платежном поручении покупатель (заказчик) ошибочно указал сумму налога отдельной строкой. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618 .

Правда, инспекторы при проверке часто запрашивают банковские выписки. Поэтому могут обнаружить, что организация получила от покупателя сумму, включающую НДС, и потребовать уплатить налог в бюджет. Чтобы снизить риск спора, попросите покупателя (заказчика) чтобы тот в письме сообщил, что НДС выделен неверно, и указал правильное назначение платежа. Эти письма вместе с остальными первичными документами подтвердят, что компания не должна платить НДС.

Обоснование

1. Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Должна ли организация, применяющая упрощенку, перечислять НДС в бюджет, если покупатель в платежном поручении выделил сумму налога. Счет-фактуру покупателю организация не выставляла

Нет, не должна.

Организации (в т. ч. автономные учреждения), применяющие упрощенку, обязаны перечислять НДС в бюджет только в следующих случаях:

импорт товаров (п. 2 ст. 346.11 НК РФ );

выставление счетов-фактур покупателю с выделением суммы НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ );

исполнение обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ ).

Если счет-фактуру покупателю организация не выставляла, то платить НДС не нужно. Даже если в платежном поручении покупатель указал сумму налога отдельной строкой. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618 .

2. Из статьи журнала «Главбух», № 12, июнь 2015

Десять главных правил работы с НДС на упрощенке

Правило № 3. Не платите НДС, который покупатель указал в платежке по ошибке

Покупатели, перечисляя поставщику на упрощенке деньги за товар, иногда по ошибке пишут в платежке «в том числе НДС». Но компания на упрощенке должна платить в бюджет лишь НДС, который она выделила в счете-фактуре. А раз счета-фактуры нет, то налог из платежки перечислять не требуется. Это подтверждают чиновники (письмо Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618 ). Следовательно, декларацию по НДС сдавать тоже не нужно.

Правда, инспекторы при проверке часто запрашивают банковские выписки. Поэтому могут обнаружить, что поставщик получил от покупателя сумму, включающую НДС, и потребовать уплатить налог в бюджет. Чтобы снизить риск спора, стоит направить покупателю письмо о том, что НДС в платежке указан ошибочно. Образец приведен ниже. Другой вариант — попросить покупателя, чтобы тот в письме сообщил, что НДС выделен неверно, и указал правильное назначение платежа. Эти письма вместе с накладной и договором подтвердят, что компания не должна платить НДС.

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

Если покупатель ошибочно указал в платежке сумму НДС

Сельхозпредприятие работает на «упрощенке». При заполнении платежного поручения для перечисления средств покупатель сельхозпродукции по ошибке вписал фразу: «В том числе НДС». Следует ли сельхозпредприятию платить налог?

Елин А. С.. генеральный директор аудиторская компания "Академия аудита" отвечает:

Нет, этого делать не нужно.

Таким образом, если покупатель ошибочно выделил в платежном поручении сумму НДС отдельной строкой, уплачивать эту сумму в бюджет продавец не обязан.

Тем не менее, чтобы полностью исключить возможные споры с налоговиками при проверке, можно попросить покупателя, чтобы он написал письмо в обслуживающий его банк с просьбой уточнить назначение платежа соответствующего платежного поручения.

Пришел НДС на УСН, откуда не ждали: ошибка в назначении платежа

Работали вы до недавнего времени на УСН, ничего не подозревали (а может и даже ни в чем себе не отказывали), выставляли покупателям счета на оплату без НДС и вот на тебе! Ваш любезный покупатель прислал вам на расчетный счет платеж (за товары, работы или услуги), но не простой, а с «подарком». В назначении платежа указано, например: Оплата бухгалтерских услуг за декабрь 2013 года по счету №1070 от 17.12.2013 г. в том числе НДС 900 руб.

Вот тебе на! Почесав затылок, вы точно вспомнили, что на УСН плательщиком НДС не являетесь, к вычету «входной» налог не принимаете и сами покупателю НДС не предъявляете, не выставляете счета-фактуры. Да и в счете на оплату у вас указано «НДС не облагается».

В голове роятся мысли – а что мне за это будет? И будет ли? А может, ничего здесь страшного-то и нет? Сейчас разберемся, и все встанет на свои места.

Читаем кодекс

Итак, если вам пришел от покупателя платеж, в назначении которого указан НДС, то влечет ли это необходимость уплатить налог в бюджет. Давайте обратимся к НК.

Организации и ИП на УСН согласно п.2 ст.346.11 НК плательщиками НДС не признаются. Исключение – НДС при импорте и в связи с исполнением обязанностей налогового агента.

Согласно п.5 ст.173 НК лица, не являющиеся налогоплательщиками по НДС, рассчитывают сумму налога и уплачивают ее в бюджет, если они выставляют покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога.

В рассматриваемой нами ситуации счет-фактура не выставлялся, поэтому и платить НДС в бюджет и отчитываться по нему не требуется. Указание неправильной информации в назначении платежа – это ошибка покупателя.

Дополнительные аргументы

Налоговые органы также подтверждают вывод, сделанный нами – письма УФНС России по г. Москве от 31.03.2009г.№20-14/2/030093@, МНС РФ от 13.05.2004г.№03-1-08/1191/15).

Есть и положительные судебные решения, например постановления ФАС СКО от 16.05.2007г.№Ф08-2771/07-1131А, 18-го арбитражного апелляционного суда от 31.07.2012г.№18АП-6839/12, 16-го арбитражного апелляционного суда от 16.06.2010г.№16АП-1118/2010, 13-го арбитражного апелляционного суда от 08.07.2008г.№13АП-1924/2008.

Подстраховка

Для дополнительной подстраховки перед налоговыми органами эксперты советуют попросить покупателя предоставить письмо об уточнении формулировки, указанной в платежном поручении в поле «назначение платежа».

Например, текст может быть такой: В платежном поручении № 100 от 15.12.2013г. на сумму 5000 (пять тысяч рублей) допущена ошибка в строке Назначение платежа. Просим считать верной следующую формулировку: «Оплата за услуги по счету №20 от 13.12.2013г. Без НДС».

Хотя лучше уточнение платежа провести через банк, если есть такая возможность. Плательщик направляет в банк письмо (черезбанк-клиент) о необходимости исправить назначение платежа (подойдет та же формулировка выше). Получателю платежа его банк присылает уведомление об изменении назначения платежа, которое он подшивает к банковской выписке.

Когда на УСН нужны счета-фактуры, читайте здесь. Как на УСН учитывается входной НДС, смотрите тут .

В ваши покупатели и заказчики часто ошибаются в документах? Удается ли договориться о переделке? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!